Посмотреть все статьи

Приложения
Предыдущая статья Следующая статья

5 Независимое аудиторское заключение по заверению нефинансовых данных, содержащихся в отчете

НЕЗАВИСИМОЕ ЗАВЕРЕНИЕ СОЦИАЛЬНОЙ ОТЧЕТНОСТИ

Адресовано Открытому акционерному обществу «Сибирский химический комбинат» и его заинтересованным сторонам.

Введение

Настоящее аудиторское заверение относится к нефинансовой части публичного интегрированного годового отчета Открытого акционерного общества «Сибирский химический комбинат» (далее – Отчет) по результатам работы за 2011 год. Отчет подготовлен Открытым акционерным обществом «Сибирский химический комбинат» (далее Компания), которое несет ответственность за сбор, систематизацию и представление всей информации в Отчете. ЗАО «Бюро Веритас Сертификейшн Русь» несет ответственность за результаты работы по ограниченному заверению Отчета только перед  Компанией и не принимает на себя ответственность перед любой стороной за решения, принятые, отложенные или отозванные на основании настоящего заверения.

Задачи и критерии заверения

Работа по заверению Отчета выполнена на основе формализованной методологии стандарта по заверению отчетности АА1000 Assurance Standard (AS) 2008. В процессе работы были поставлены и решены следующие задачи:

  1. Оценить соблюдение в Отчете принципов инклюзивности, значимости и реагирования, изложенных в  стандарте на принципы отчетности AA1000 Accountability Principles Standard (APS) 2008.
  2. Оценить степень и качество вовлечения заинтересованных сторон в процесс подготовки Отчета согласно стандарта AA1000  Stakeholder Engagement Standard (SES) 2011.
  3. Оценить степень внедрения Компанией принципов для определения содержания и обеспечения качества Отчета Руководства по отчетности в области устойчивого развития Глобальной инициативы по отчетности GRI (Global Reporting Initiative Sustainability Reporting Guidelines).
  4. Оценить степень соответствия Отчета уровню В+ (самооценка Компании) Руководства по отчетности в области устойчивого развития Глобальной инициативы по отчетности GRI.
  5. Дать рекомендации по подготовке корпоративной публичной нефинансовой отчетности будущих периодов.

Тип и уровень заверения

В основу заверения Отчета положены следующие положения стандарта АА1000AS (2008):

  • тип заверения - 2 (“Type 2 - AccountAbility Principles and Performance Information”), предусматривающий оценку степени соблюдения всех трех принципов отчетности в совокупности с оценкой достоверности показателей результативности (данных, утверждений), включенных в Отчет;
  • уровень заверения - «средний» («reasonable»).

Методология и выполненный объем работ по заверению

Методология заверения:

  • Интервью с представителями менеджмента Компании с целью выяснения того, как Компания учитывает ключевые аспекты корпоративной социальной ответственности при формировании долгосрочной стратегии развития бизнеса и как эти аспекты интегрированы в систему бизнес-процессов Компании.
  • Интервью с ключевыми специалистами Компании, вовлеченными в подготовку различных разделов Отчета, в целях подтверждения достоверности изложенных в Отчете утверждений и данных.
  • Интервью с представителями из числа внешних заинтересованных сторон Компании с целью определения того, как Компания привлекает их к выявлению существенных аспектов устойчивого развития и в последующем реагирует на высказанные предложения и рекомендации.
  • Верификация выполнения целей в области корпоративной социальной ответственности на2011 г.,  поставленных Компанией в годовых отчетах 2009-2010 гг.
  • Верификация документов (стандартов,  руководств,  регламентов и др.) и данных (в том числе – первичных источников информации), характеризующих результаты ответственной деловой практики в области корпоративной социальной ответственности.
  • Оценка эффективности используемых в Компании подходов к менеджменту экономических, экологических и социальных аспектов.
  • Верификация процессов взаимодействия Компании с заинтересованными сторонами в отчетный период, в том числе посредством участия представителей ЗАО «Бюро Веритас Сертификейшн Русь» в публичных мероприятиях с заинтересованными сторонами с целью оценки критериев и процедур отбора существенных экономических, социальных и экологических аспектов для включения в Отчет.
  • Верификация используемых в Компании процессов сбора, консолидации, обработки, анализа и документирования данных, включенных в Отчет.
  • Изучение результатов внутренних и внешних аудитов сертифицированных систем менеджмента Компании.
  • Анализ выборки данных СМИ и интернет-ресурсов со ссылками на деятельность Компании в области заверения, а также опубликованных заявлений третьих лиц, характеризующих приверженность Компании ценностям в области корпоративной социальной ответственности в качестве доказательной базы для проверки обоснованности заявлений в Отчете.
  • Рассмотрение предварительной редакции Отчета на предмет выявления возможных неточностей, противоречий и необоснованных утверждений.
  • Верификация соответствия информации, опубликованной на корпоративном сайте Компании, стандартам AA1000APS(2008), AA1000SES(2011) и рекомендациям GRI.
  • Верификация адекватности ряда представленных в Отчете утверждений, заявлений и данных осуществлялась выполнением следующих процедур:
  • участия представителя «Бюро Веритас Сертификейшн Русь» в диалоге Компании с заинтересованными сторонами (15 марта2012 г.);
  • визита заверителя в апреле2012 г. непосредственно в Компанию, интервью с высшим менеджментом, руководителями и специалистами структурных подразделений, а также с производственным персоналом по вопросам стратегии развития Компании, экологического менеджмента, охраны труда и производственной безопасности, социальной и кадровой политики, производственным показателям, корпоративным коммуникациям;
  • встречи с заместителем Главы администрации г. Северск по социальной политике;
  • посещения объектов спортивной инфраструктуры г. Северск, интервью с руководителями и посетителями объектов (лыжная база «Янтарь», стадион «Янтарь», спортивно-оздоровительный комплекс «Химик»).
  • В процессе подготовки заверения, помимо информации Отчета, учитывалась информация, опубликованная на корпоративном сайте Компании http://www.atomsib.ru/, материалы различных изданий федерального, регионального и местного уровней (телеканал ГТРК, информационные агентства Интерфакс, РИА Новости, НИА-Томск, областные газеты «Красное знамя», «Томские новости», газета «Диалог» (г. Северск), корпоративных СМИ (газета «Новое время»), информация официальных сайтов администраций региона присутствия Компании (http://www.seversknet.ru/, http://tomsk.gov.ru/http://www1.admin.tomsk.ru/), топливной компании ТВЭЛ http://www.tvel.ru/, а также Государственной корпорации по атомной энергии «Росатом»  http://www.rosatom.ru/wps/wcm/connect/rosatom/rosatomsite/.

Ограничение заверения

  • Заверение не проводилось в отношении показателей результативности, выходящих за временные рамки текущего цикла отчетности2011 г.
  • Заверение не проводилось в отношении финансовых показателей, верифицированных иными независимыми аудиторскими организациями.
  • Заверение не учитывало заявления, выражающие мнения, убеждения или намерения Компании предпринять какие-либо действия в будущем.
  • Заверение не учитывало показатели результативности Руководства по отчетности в области устойчивого развития Глобальной инициативы по отчетности GRI, признанные Компанией на момент подготовки Отчета несущественными.
  • Верификация процессов взаимодействия Компании с заинтересованными сторонами не охватывала всего перечня публичных мероприятий (диалогов, общественных  слушаний), проведенных в период подготовки Отчета.

Основа формирования нашего мнения

Работа по заверению Отчета основывалась на анализе предоставленной менеджментом Компании и ее структурными подразделениями подтверждающей информации, на данных государственной статистической отчетности, иных данных из доступных источников с использованием аналитических методов подтверждения. Заверение учитывает отраслевую специфику деятельности Компании, ее расположение в закрытом территориальном образовании и объективно существующие ограничения режимного и конфиденциального характера. Осуществленная в рамках «среднего» уровня заверения выборочная верификация информации в Отчете обеспечивает меньший уровень гарантий заверения, чем полная проверка всех данных («высший» уровень). В отношении числовой информации, включенной в Отчет, проведенная работа не может считаться исчерпывающей для выявления всех возможных неточных сведений. В тоже время данные, собранные заверителем в процессе работы, являются достаточной основой для формирования наших выводов с принятым «средним» уровнем заверения в отношении степени соблюдения Компанией принципов инклюзивности, значимости и реагирования стандарта AA1000APS(2008), а также качества раскрытия информации о показателях результативности устойчивого развития в соответствии со стандартом АА1000AS(2008) и рекомендациями GRI.

Наше мнение по Отчету в целом

  • Отчет адекватно отражает показатели деятельности Компании с позиций корпоративной нефинансовой публичной отчетности.
  • Отчет имеет логичную структуру построения, он изложен в понятной форме, в достаточной степени точен, объективен, информативен и сбалансирован по содержанию. Отчет содержит информацию в объеме, требуемом заинтересованными сторо­нами, и, в то же время, лишен избыточных подробностей. Сокращения и технические термины разъяснены. Текстовая часть отчета сопровождается графиками, диаграммами, рисунками и фотографиями, что позитивно сказывается на общем восприятии отчетной информации.
  • Компания имеет эффективные системы менеджмента, позволяющие идентифицировать существенные экономические, социальные и экологические аспекты деятельности, планировать, управлять и совершенствовать относящиеся к ним процессы, определять ожидания заинтересованных сторон в отношении существенных аспектов, отражать их в своей политике и своевременно реагировать на них в процессе операционной деятельности.
  • Системы организации, управления и контроля процесса публичной нефинансовой отчетности со стороны руководства Компании в полной мере поддержаны миссией Компании, ее политиками, процедурами и ресурсами.
  • Политика корпоративной социальной ответственности является важной составной частью общего процесса выработки стратегии развития Компании, выполнения запланированных мероприятий, оценки их результативности и разработки ключевых направлений совершенствования бизнеса.
  • Высшее руководство Компании демонстрирует лидерство, приверженность принципам корпоративной социальной ответственности и принимает непосредственное участие в процессе подготовки Отчета.
  • Выявленные на выборочной основе в ходе работы над предварительной редакцией отчета отдельные неточности, погрешности и расхождения в количествен­ных данных не принципиальны, существенно не влияют на способность заинтересованных сторон делать соот­ветствующие выводы в части результатов деятельности Компании и устранены Компанией в заключительной редакции отчета.

Согласованность Отчета с  принципами AA1000APS(2008)

Принцип 1. Инклюзивность

  • Представленная в Отчете информация и полученные нами прямые и косвенные свидетельства позволяют сделать вывод, что при подготовке информации для включения в Отчет учтены интересы ключевых заинтересованных сторон.
  • Компания идентифицировала 12 групп заинтересованных сторон с отражением их статуса в ранговой карте.
  •  Компания обеспечивает комплексный, логически последовательный и согласованный подход к рассмотрению всех существенных аспектов, выявленных в ходе взаимодействия с заинтересованными сторонами, а также к определению путей их решения. В случае выявления расходящихся интересов, Компания использует эффективные механизмы их взаимной координации.
  • Компания осуществляет оценку степени реализации выявленных интересов и предложений заинтересованных сторон с их документированием в Отчете.
  • Основными средствами информирования и взаимодействия с заинтересованными сторонами являются: отчеты, в том числе настоящий Отчет, встречи высшего руководства Компании, ее дочерних и зависимых обществ с управленческим и производственным персоналом, деятельность представителей Компании в органах законодательной власти региона присутствия, информационные сообщения, пресс-релизы, интервью, переговоры, конференции, форумы, опросы, интернет-сайт Компании, публикации в СМИ, аудиты и верификации, письменные обращения и жалобы, в том числе – через «горячие линии», а также иные механизмы открытого доступа.

Принцип 2. Значимость представленной информации

  • Компания внедрила процесс выявления значимых (существенных) аспектов деятельности, предусматривающий четкие и понятные критерии существенности с учетом специфики атомной отрасли и рекомендаций GRI в отношении принципов отчетности. В течение отчетного периода процесс актуализации существенных аспектов поддерживался на непрерывной основе.
  • Отчет представляет собой сбалансированное и обоснованное изложение информации о существенных для заинтересованных сторон экономических, социальных и экологических аспектах деятельности, определяющих показатели устойчивого развития Компании. При определении существенных аспектов Компания учитывала ключевые внешние и внутренние факторы деятельности и риски.
  • Границы Отчета определены и охватывают ОАО «Сибирский химический комбинат», его дочерние и зависимые общества.
  • Отчет раскрывает существенную информацию о сохранении экономической устойчивости Компании, приоритетных направлениях деятельности, реализации ее инвестиционной программы и инновационной политики, дает самооценку выполнения принятых социальных обязательств на2011 г. Степень внимания, уделяемого в отчете различным темам, пропорциональна их относительной важности (существенности).
  • Компания демонстрирует понимание кон­цепции корпоративной социальной ответственности и устойчивого развития, использует объективную информацию при отражении различных тем в своем Отчете. Отчет содержит перспективные задачи устойчивого развития на2012 г. и на последующую перспективу.
  • Формат представления информации и данных в Отчете дает возможность пользователям идентифицировать тенденции изменения показателей результативности деятельности Компании, ее достижения и частично - нерешенные проблемы в разрезе экономического, экологического и социального аспектов.
  • Представленная информация о существенных аспектах устойчивого развития Компании обладает достаточной прослеживаемостью в процессах сбора, обработки, передачи и представления данных.
  • Информация, представленная в Отчете, значима для заинтересованных сторон, поскольку может повлиять на их будущие  решения и поведение в отношении Компании.
  • Исходя из анализа данных Отчета и проведенных интервью, не может быть назван ни один существенный аспект корпоративной социальной ответственности, который был бы упущен или необоснованно исключен из отчетности. Отчет отражает значимые события, имевшие место на протяжении отчетного периода.
  • В Отчете предоставлена достаточная информация о соблюдении Компанией российского законодательства, нормативных документов Госкорпорации «Росатом», топливной компании ТВЭЛ и  иных нормативных правовых актов.

Принцип 3. Реагирование на ожидания заинтересованных сторон

  • В настоящее время нам неизвестны такие области, которые могли бы быть, но не были раскрыты в Отчете, в которых Компания была бы неспособна реагировать на обоснованные запросы заинтересованных сторон.
  • Важнейшим принципом деятельности Компании является ориентация на потребителя. Требования потребителей обеспечиваются стабильными поставками ядерных материалов, тепловой и электрической энергии требуемого качества. В формировании позитивного имиджа Компании как надежного поставщика значительную роль играют: отработанная система производственного контроля качества выпускаемой продукции; высокий уровень компетентности персонала и непрерывность обучения; результативные процедуры взаимоотношений с потребителями продукции. Значительное внимание Компания уделяет совершенствованию системы менеджмента качества на основе международного стандарта ISO 9001:2008, а также реализации инвестиционной программы технического перевооружения и модернизации с внедрением инновационных технологий.
  • Мнения и ожидания акционеров Компании учитываются путем реализации принципов корпоративного управления. 
  • Интересы работников Компании учитываются путем принятия коллективного договора между руководством и профсоюзным комитетом Компании.  Разработана и внедрена «Политика ОАО «Сибирский химический комбинат» в области обеспечения охраны здоровья и безопасности труда (охраны труда)», функционирует система управления охраной труда, направленная на профилактику производственного травматизма и профессиональных заболеваний, улучшение условий и охраны труда работников.                             
  • Реагирование на нужды региона присутствия осуществляется путем реализации широкого круга социальных программ и проектов. Компания является крупнейшим налогоплательщиком и источником формирования бюджета г. Северск. Совместно с администрацией г. Северск в рамках заключенных договоров о социально-экономическом сотрудничестве Компания участвует в финансировании спортивных, оздоровительных и культурных программ, вносит существенный вклад в развитие социальной инфраструктуры, от состояния которой зависит качество жизни как сотрудников и их семей, так и всего населения региона присутствия. С учетом проходящей реструктуризации и высвобождающейся рабочей силы Компания уделяет важное внимание развитию конкурентной бизнес-среды на территории г. Северск.
  • Право населения на благоприятную окружающую среду обеспечивается плановой природоохранной деятельностью Компании и непрерывной оценкой экологических рисков. В Компании внедрена система экологического менеджмента на основе международного стандарта ISO 14001:2004.  Управленческие и инвестиционные решения Компании предусматривают учет экологических аспектов. Осуществляется регулярный производственный экологический контроль. Разработана и реализуется программа энергосбережения на период 2010–2015 гг., направленная на экономию природных ресурсов, энергосбережение и снижение энергоемкости производств. В результате реализации широкого комплекса организационных и технических мероприятий достигнута положительная динамика по основным показателям воздействия на окружающую среду.                                                  

Соответствие Отчета Руководству GRI

Отчет выполнен с использованием рекомендаций Руководства по отчетности в области устойчивого развития Глобальной инициативы по отчетности третьего поколения GRI G3, содержит информацию по всем стандартным элементам отчетности, а также по необходимому количеству ключевых показателей результативности GRI и удовлетворяет уровню применения отчетности В+.  Тот факт, что в Отчете не содержится детальная информация об отдельных показателях результативности GRI обусловлен тем, что в настоящий момент данные вопросы, по мнению Компании, для заинтересованных сторон малосущественны и их вкладом в отчетность можно пренебречь.

Степень и качество вовлечения заинтересованных сторон согласно стандарта АА1000SES (2011)

Процесс публичной отчетности в целом соответствует рекомендациям стандарта AA1000SES(2011). Компания разработала, внедрила и поддерживает методологию идентификации заинтересованных сторон на основе многокритериального подхода с использованием критериев зависимости, ответственности, степени влияния и др. Ведется база данных заинтересованных сторон. Процесс вовлечения заинтересованных сторон в подготовку корпоративной отчетности заблаговременно планируется. Ответственность и полномочия менеджмента и сотрудников Компании в вопросах взаимодействия с заинтересованными сторонами определены, необходимые ресурсы выделяются. Осуществляется периодический мониторинг и актуализация ключевых интересов, потребностей и ожиданий заинтересованных сторон, на основе которого определяются приоритеты и оптимальные методы взаимодействия с ними. Результаты взаимодействия документируются и своевременно направляются заинтересованным сторонам. Осуществляется оценка эффективности взаимодействия с заинтересованными сторонами.  По итогам подготовки отчета выполняется его общественное заверение, подтверждающее существенность и полноту раскрываемой информации, а также реагирование Компании на запросы заинтересованных сторон.

Рекомендации по подготовке корпоративной публичной нефинансовой отчетности будущих периодов

  • Учет в отчетах будущих периодов дополненных и расширенных рекомендаций по отчетности в области устойчивого развития (Руководство GRI, версия G3.1 от 23 марта 2011).
  • Уточнение перечня заинтересованных сторон Компании и показателей эффективности взаимодействия с ними.
  • Уточнение перечня нефинансовых рисков Компании и представление в отчетах системы управления рисками (риск-менеджмента).
  • Уточнение методов измерения данных и расчетов, включая предположения и методики, ис­пользованные для подготовки показателей и другой информации, включенной в Отчет (элемент 3.9 Руководства GRI).
  • Сбалансированное отражение в отчете как положительных, так и отрицательных тенденций выполнения задач устойчивого развития в отчетный период.
  • Расширение масштабов использования современных телекоммуникационных средств по доведению интегрированного отчета до заинтересованных сторон (включая создание и размещение на интернет-сайте Компании интерактивной (электронной) версии отчета с возможностью выборочного извлечения и транслирования фактологической и цифровой информации в общепринятые пользовательские форматы (Word, Excel и др.).
  • Повышение уровня корреляции данных, включенных в отчет и опубликованных на интернет-сайте Компании.
  • Обеспечение преемственности формальных атрибутов (структуры, содержания) отчетов,  позволяющей  заинтересованным сторонам прослеживать  выбранные  Компанией направления  корпоративной социальной политики  и  корректно оценивать выполнение принятых на себя обязательств (мероприятий, программ, планов) в динамике.
  • Разработка креативной модели и макетирование отчета на возможно ранних стадиях его подготовки.
  • Уточнение в отчетах планов по расширению отчетности в будущем.

Заявление «Бюро Веритас Сертификейшн Русь» о независимости, непредвзятости и компетентности

  • ЗАО «Бюро Веритас Сертификейшн Русь» – это независимая профессиональная международная компания, специализирующаяся на предоставлении услуг в области аккредитованной сертификации различных систем менеджмента (в частности, систем менеджмента качества, профессионального здоровья и безопасности, природоохранной деятельности, социальной ответственности и др.).
  • ЗАО «Бюро Веритас Сертификейшн Русь» официально заявляет, что настоящее Заверение представляет независимую оценку аудитора третьей стороны. ЗАО «Бюро Веритас Сертификейшн Русь» не имеет коммерческих интересов в деятельности  Компании за исключением предоставленных услуг по заверению.
  • Привлекаемые к работам по заверению аудиторы ЗАО «Бюро Веритас Сертификейшн Русь» имеют необходимый уровень компетентности в вопросах заверения публичной нефинансовой отчетности в соответствии с нашими внутренними процедурами и лучшими мировыми практиками.

Заверитель

ЗАО «Бюро Веритас Сертификейшн Русь»

10 мая 2012 г.

 

Владимир Митяшин – ведущий аудитор, к.э.н.

IRCA №01191213

г. Москва

Предыдущая статья Следующая статья

Следующие статьи